編|宿爽
排版|言小許
來源|公眾號 問稅有道
分享|有技財稅測評 有技財稅
關注【本頭條號】更多納稅籌劃內容與你分享！私信“方案”送您分行業稅籌方案。
精彩回放
勞務外包的優勢和劣勢（有技群問答 2021第九期）
靈活用工合法嗎？（有技群問答2021年13期）
【編者按】
有技財稅財會交流學習群是專門為財會人員提供學習交流，信息共享而設計的群，我們會提供：每周答疑（解決大家工作中的問題）+定期資料發放（100%都是我們會計工作需要的）+積分制答疑賽群活動+財稅實操技能戰隊賽。希望入群的朋友積極分享，共同學習，相互提升職業水平。
本期有技財稅整理了23個問題及參考答案，其中涉及了個體工商戶最新稅收優惠政策、附加稅減半優惠政策、合伙企業個稅申報、稅務網上登記操作步驟、增值稅申報填表、UK使用、發票開具等相關問答。現在分享出來供大家借鑒學習，希望大家有所收獲。
【參考解答】個體工商戶主要繳納三個稅種，增值稅、附加稅和個人所得稅。
（1）增值稅及附加稅：小規模納稅人3%減按1%；
（2）小規模納稅人免稅額提高至15萬元。（國家稅務總局公告2021年第8號：
2021年4月1日-2022年12月31日，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅。）同時，城建稅、教育附加、地方教育附加，作為增值稅的附加稅隨著也會免。
（3）自2021年1月1日-2022年12月31日，對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區分征收方式，均可享受。（解答者：匿名）
【參考解答】只有增值稅小規模納稅人月銷售額超過15萬元或季度銷售額超過45萬元，可以享受減半征收附加稅費稅收優惠。一般納稅人沒這政策。（解答者：蘇荷）
【參考解答】要啊，審計報告不是最終確定的數嗎？財報都是可以改的。（解答者：小方塊）
【參考解答】很多個體戶，將零申報和不申報混淆。認為自己符合零申報的情形，就可以不報稅。零申報≠不申報，零申報也是需要在規定時間向稅務局進行報稅，征管法的第六十二條規定：
納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。（解答者：匿名）
【參考解答】財務報表的資產總額。（解答者：京京）
【參考解答】可以的，有的地區是單獨窗口辦理的，拿著營業執照和公章去現場辦理。（解答者：林老師）
【參考解答】可能是管理員加了個會計年度。（解答者：MHW）
【參考解答】合伙企業的經營所得生產經營個稅是按合伙人來報個稅的，比如生產經營所得120萬，一共三個合伙人，先看合伙企業先看有沒有章程規定，沒有規定再按出資比例計算各自個稅。（解答者：麗紅、UU）
【參考解答】一般在工商登記完畢后，三十日內就需要到稅務局辦理相關的備案。如果逾期或長時間不做備案登記，會被責令罰款，稅務局還會要求“召見”公司法人，財務人員，辦稅員談話；嚴重的話會導致企業經營異常甚至吊銷營業執照！同時還會影響申報和之后稅局業務的辦理。到稅務局辦理報道備案手續，需要帶上營業執照復印件、經辦人身份證復印件、公章、租賃合同復印件、銀行開戶信息、第三方扣稅協議、公司財務制度、財務軟件說明書等。（解答者：匿名）
【參考解答】在電腦上打開所在地區的電子稅務局網站。打開國家稅局總局-網上辦稅頁面，鼠標點擊地圖上你所在省份，即可打開所在地區的電子稅務局。登錄電子稅務局（有些地區可以不登錄，直接點擊“公眾服務”），在左側導航欄點擊“新辦企業納稅人套餐”，按照內容填寫營業執照信息、法人信息、會計制度信息，填寫完后直接提交審核，一般情況下0.5個工作日可審核通過。通過后，在“我的信息” — “納稅人信息” — “稅費種認定”有查看到稅局給公司核定的稅種，說明稅務登記成功。（解答者：匿名）
【參考解答】“以前年度損益調整”主要調整的是以前年度的重要差錯，以及資產負債表日后事項，作為損益類項目的過渡性科目，其余額最終轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。該調整金額不體現在本期利潤表上，而是體現在未分配利潤中。在利潤分配表上，將“以前年度損益調整”余額，一律調整利潤分配表 “本年實際欄”的“年初未分配利潤”數。同時，應對利潤表中“上年實際數”相關項目作同口徑調整，使調整后上年 “年末未分配利潤”余額與調整后本年“年初未分配利潤”余額一致 。（解答者：林老師）
【參考解答】開16張，電子稅務局申請臨時增量。（解答者：Sun）
【參考解答】不是，后面還有明細發票。 預付卡發票不征稅也不能作為發票報銷， 后期消費的時候還會開發票。（解答者：匿名）
【參考解答】登錄電子稅務局時應選擇法人的身份登錄；路徑是：
（解答者：匿名）
【參考解答】普票可以填小規模免稅收入，專票你可以填自開專票，然后專票1%，40936.34這里應該是享受疫情減免的，你再去疫情減免表里填一下2%差額。（解答者：雨捷婕妤）
【參考解答】我們這里是需要去開通UK，或者去大廳辦單純的打開電子授權。（解答者：林老師）
【參考解答】當月的都是作廢，跨月的是負數發票，負數就是沖紅。（解答者：林老師）
【參考解答】可以，建材就是。（解答者：oliver～）
【參考解答】可以的，開票人和復核人盡量不要一樣，但是開票人和收款人可以一樣的。（解答者：Echo）
【參考解答】不可以，銀行開戶都要營業執照，還要上門實地查看。（解答者：林老師）
【參考解答】發票打印出來的都是有二維碼的，只不過有的電腦是win10系統，微軟更新了一個軟件，導致那個左上角打出來沒有二維碼。開票系統在更新下最新版本就好了。（解答者：Vanessa）
【參考解答】簽合同分開簽，銷售化學試劑按13%，負責噴灑路面，按現代服務業走，6%，分別納稅。（解答者：林老師，麗莎）
【參考解答】網上電子稅務局辦理變更。（解答者：林老師）
近期熱點
個人獨資企業與合伙企業在稅籌中的運用
企業所得稅納稅籌劃(科技型中小企業)案例
讓老板從企業“安全拿錢少繳稅”的稅務籌劃（上）
讓老板從企業“安全拿錢少繳稅”的稅務籌劃（上）
企業普遍存在的10大涉稅風險點及解決方法（上）
企業普遍存在的10大涉稅風險點及解決方法（下）
社保入稅，企業的應對策略(上)
社保入稅，企業的應對策略（下）
靈活用工合法嗎？（有技群問答2021年13期）
個稅特殊業務梳理及案例解析
抄稅就是將一個月內的增值稅發票的使用情況錄入到稅務局的聯網數據庫里（不管你這個月有沒有開過增值稅發票），你的增值稅申報要跟抄稅的數據進行比對，一致了才能通過，這樣能夠杜絕假發票和虛開發票，便于增值稅發票的管理。一句話就是檢查企業開具的增值專用發票的完整性，對企業的銷項稅進行控制。 那么抄稅時需要哪些資料？ 如果企業是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發票的，都必須購買稅控電腦，在申請成為暫認定一般納稅人后，須到稅務機關指定的單位購買金稅卡及IC卡(用于開具發票及抄稅、購買增值稅發票使用)。就是把上月開出的發票全部記入發票IC卡，然后報稅務部門讀入他們的服務器，以此做為該單位計算稅額的依據。一般是執行了抄稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具本月發票的。在每月抄稅成功后方可進行納稅申報。 抄報稅材料 1、IC卡(已在開票系統中寫抄稅) 2、本月的所有的銷項發票 3、還有后一張空白的發票 4、本月開具的負數發票所有的聯次多要帶去的，還有說是收回的正數發票 5、發票購領卡 抄報稅時間 抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日以前，所得稅為15日以前 (一)查詢當月開票情況 企業于每月后必須對當月所開具的發票情況進行檢查，查驗所開具的發票是否正確。是否存在錯開發票、誤作廢(該作廢的未作廢;不該作廢的卻作廢了)等情況，發現上述情況必須立即處理，必須確保IC卡電子信息同紙介發票完全一致。 (二)抄稅時間的規定 1、企業應在法定的申報期內提前2天辦理抄報稅手續。同時應注意在辦理抄報稅成功后，方可進行納稅申報。 2、無論上月是否購買或開具稅控發票，企業都必須在抄報稅期內執行“抄稅”操作，并到稅務 3、不到系統規定的抄稅時間不得進行抄稅操作，否則將影響企業開具稅控發票。 4、每月1日零時，系統將自動進行結帳，無論企業是否進行抄稅，每月1日后開具的稅控發票都將自動記錄在下一個月。故企業當月作廢的稅控發票應及時在系統內執行“發票作廢”，系統一旦結帳，企業將無法再將上月開具的稅控發票作廢。 5、建議企業每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當月抄稅數據;特別是在跨年度抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數據。同時，在抄稅時應攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。 6、企業變更、注銷或轉戶時由主管稅務所通過認證子系統，將企業已使用的稅控發票存根聯進行掃描補錄;企業未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程序統一繳銷，企業不得將庫存未用稅控發票通過防偽稅控開票子系統進行作廢處理。 7、由DOS版開票子系統改為WINDOWS版開票子系統的企業，應將上月執行抄報稅操作后用DOS版開票子系統開具的稅控發票，由主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄，同時將未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程序統一繳銷，并且不得再用DOS版開票子系統開具稅控發票。 8、有分開票機的企業在抄報稅時，應按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。 9、企業發生涉稅事項變更時，應首先到第三稅務所辦理有關變更手續。然后持《稅務登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復》、金稅卡、抄報稅IC卡等資料，于征期內到申報大廳由我局征管科有關人員及金稅公司技術人員變更信息。